中华人民共和国和菲律宾共和国关于刑事司法协助的条约
中国 菲律宾
中华人民共和国和菲律宾共和国关于刑事司法协助的条约
中华人民共和国和菲律宾共和国，以下简称“双方”，
在相互尊重国家主权和平等互利的基础上，为促进两国在刑事司法协助领域的有效合作，达成协议如下：
第一条 协助范围
一、双方应当根据本条约的规定，在刑事犯罪的侦查、起诉及其他刑事诉讼程序中相互提供协助。
二、协助应当包括：
（一）送达文书；
（二）辩认或者查找人员；
（三）获取证据、物品或者文件；
（四）获取人员的证言或者陈述；
（五）执行搜查和扣押的请求；
（六）便利人员作证；
（七）暂时移交在押人员以便作证；
（八）获取司法或者官方记录的原件或者副本；
（九）追查、限制、追缴和没收犯罪活动收益和工具，包括限制处分或者冻结被指称与刑事事项有关的财产；
（十）提供和交换法律资料、文件和记录；
（十一）借出证物；
（十二）获取和提供鉴定结论；
（十三）进行司法勘验或者检查场所或者物品；
（十四）通报刑事诉讼结果和提供犯罪记录；
（十五）符合本条约宗旨且不违反被请求方法律的其他形式的协助。
三、本条约不适用于：
（一）对人员的引渡；
（二）执行请求方所作出的刑事判决、裁定或者决定，但被请求方法律和本条约许可的除外。
四、本条约仅适用于双方和相互提供协助的情形。本条约的规定，并不给予任何私人当事方以取得、隐藏或者排除任何证据或者妨碍执行请求的权利。
第二条 中央机关
一、为本条约的目的，双方各自指定的中央机关应当直接进行联系。
二、在中华人民共和国方面，中央机关系指司法部。在菲律宾共和国方面，中央机关系指司法部。
三、任何一方如果变更其对中央机关的指定，应当通过外交途径通知另一方。
第三条 拒绝或者推迟协助
一、存在下列情形之一的，被请求方可以拒绝提供协助：
（一）请求涉及的行为根据被请求方法律不构成犯罪；
（二）被请求方认为请求系针对对政治犯罪提出；
（三）请求涉及的犯罪纯属军事犯罪；
（四）被请求方有充分理由认为，请求的目的是基于某人的种族、性别、宗教、国籍或者政治见解而对该人进行侦查、起诉、处罚或者其他诉讼程序，或者该人的地位可能由于上述任何原因受到损害；
（五）被请求方正在对请求所涉及的同一犯罪嫌疑人或者被告人就同一犯罪进行刑事诉讼，或者已经终止刑事诉讼，或者已经作出终审判决；
（六）被请求方认为，请求提供的协助与案件缺乏实质联系；
（七）被请求方认为，执行请求将损害本国主权、安全、公共秩序或者其他重大公共利益，或者违背本国法律的基本原则；
（八）协助请求涉及对某人的起诉，而假若有关的犯罪是在被请求方管辖区内实施的，该人会因时效期限届满或者任何其他原因而不能再被起诉；
（九）请求方不能遵守任何关于保密或者限制使用所提供材料的条件；
（十）提供所请求的协助会危害任何人的安全，或者对被请求方的资源造成过分的负担。
二、如果提供协助将会妨碍正在被请求方进行的侦查、起诉或者其他诉讼程序，被请求方可以推迟提供协助。
三、在拒绝或者推迟提供协助前，被请求方应当考虑是否可以在其认为必要的条件下准予协助。请求方如果接受附条件的协助，则应当遵守这些条件。
四、被请求方如果拒绝或者推迟协助，应当将拒绝或者推迟的理由通知请求方。
第四条 请求的形式和内容
一、请求应当以书面形式提出，并且由请求方中央机关签署或者盖章。在紧急情形下，被请求方可以接受其他形式的请求，请求方应当随后迅速以书面形式确认该请求。
二、请求应当包括以下内容：
（一）请求所涉及的侦查、起诉或者其他诉讼程序的主管机关的名称；
（二）对于请求所涉及的案件的性质和事实以及所适用的法律规定的说明；
（三）对于请求提供的协助及其目的的说明，包括对于请求提供的协助与案件的相关性的说明；
（四）希望请求得以执行的期限。
三、在必要和可能的范围内，请求还应当包括以下内容：
（一）关于被取证人员的身份和居住地的资料；
（二）关于受达达人的身份和居住地、以及该人与诉讼的关系的资料；
（三）关于需查找或者辨别的人员的身份及下落的资料；
（四）关于需勘验或者检查的场所或者物品的说明；
（五）希望在执行请求时遵循的特别程序及其理由的说明；
（六）关于搜查的地点和查询、冻结、扣押的财物的说明；
（七）保密的需要及其理由的说明；
（八）关于被邀请前往请求方境内作证或者协助调查的人员有权得到的津贴和费用的说明；
（九）有助于执行请求的其他资料。
四、被请求方如果认为请求中包括的内容尚不足以使其处理该请求，可以要求提供补充资料。
五、根据本条提出的请求和辅助文件，应当附有被请求方文字的译文。然而应请求，上这请求和辅助文件也可以使用英文。
第五条 请求的执行
一、协助请求应当根据被请求方法律及时地予以执行，并且在被请求方法律不禁止的范围内，在切实可行的情况下，按照请求所述指示予以执行。
二、被请求方应当将执行请求的结果及时通知请求方。如果无法提供所请求的协助，被请求方应当将原因通知请求方。
第六条 保密和限制使用
一、如果请求方提出要求，被请求方应当对请求，包括其内容和辅助文件，以及按照请求所采取的行动予以保密。如果不违反保密要求将无法执行请求，被请求方应当将此情况通知请求方，请求方应当随即决定该请求是否仍然应当予以执行。
二、如果被请求方提出要求，请求方应当对被请求方提供的资料和证据予以保密，或者仅在被请求方指明的条件下使用。
三、未经被请求方事先的书面同意，请求方不得为了请求所述案件以外的任何其他目的使用根据本条约所获得的资料或者证据。
第七条 送达文书
一、被请求方应当根据本国法律并依请求，送达请求方递交的文书。但是对于要求某人作为被告人出庭的文书，被请求方不负有执行送达的义务。
二、被请求方在执行送达后，应当向请求方出具送达证明。送达证明应当包括送达日期、地点和送达途径或方式，并且应当由送达文书的机关签署或者盖章。如果无法执行送达，则应当通知请求方，并且说明原因。
第八条 调取证据
一、被请求方应当根据本国法律并依请求，调取证据并移交给请求方。
二、如果请求涉及移交文件或者记录，被请求方可以移交经证明的副本或者影印件。在请求方明确要求移交原件的情况下，被请求方应当尽可能满足此项要求。
三、在不违背被请求方法律的前提下，根据本条移交给请求方的文件和其他资料，应当按照请求方要求的形式予以证明，以便使其可以依请求方法律得以接受。
四、在不违背本国法律的前提下，被请求方应当同意请求中指明的人员在执行请求时到场，并应当允许这些人员通过被请求方司法人员向被调取证据的人员提问。为此目的，被请求方应当及时将执行请求的时间和地点通知请求方。
第九条 拒绝作证
一、根据本条约被要求作证的人员，如果被请求方法律允许该人在被请求方提起的诉讼中的类似情形下不作证，可以拒绝作证。
二、如果根据本条约被要求作证的人员，主张依请求方法律有拒绝作证的权利或者特权，被请求方应当要求请求方提供产生该项权利或者特权的法律依据的证明书。请求方的证明书应当被视为关于该项权利或者特权的充分证据，除非有明确的相反证据。
第十条 安排有关人员作证或者协助调查
一、被请求方应当根据请求方的请求，邀请有关人员前往请求方境内适当机构作证或者协助调查。请求方应当说明拟向该人支付的津贴和费用的范围。被请求方应当将该人的答复迅速通知请求方。
二、邀请有关人员在请求方境内出庭的文书送达请求，应当在不迟于预定的出庭日六十天前递交给被请求方。但被请求方在紧急情形下已同意在较短期限内转交的除外。
第十一条 移送在押人员以便作证或者协助调查
一、经请求方请求，被请求方可以将在其境内的在押人员临时移送至请求方境内以便出庭作证或者协助调查，条件是该人同意，而且双方已经就移送条件事先达成书面协议。
二、如果依被请求方法律该被移送人应当予以羁押，请求方应当羁押该人。
三、作证或者协助调查完毕后，请求方应当立即将该被移送人送回被请求方。
四、为本条的目的，该被移送人在请求方被羁押的期间，应当折抵在被请求方判处的刑期。
第十二条 证人和鉴定人的保护
一、请求方对于到达其境内的证人或者鉴定人，不得由于该人在入境前的任何作为或者不作为而进行侦查、起诉、羁押、处罚或者采取其他限制人身自由的措施，也不得要求该人在请求所未涉及的任何侦查、起诉或者其他诉讼程序中作证或者协助调查，除非事先取得被请求方和该人的同意。
二、如果上述人员在被正式通知无需继续停留后十五天内未离开请求方，或者离开后又自愿返回，则不再适用本条第一款。但是，该期限不应包括该人由于本人无法控制的原因而未离开请求方领土的期间。
三、对于拒绝根据第十条或者第十一条作证或者协助调查的人员，不得由于此种拒绝而施加任何刑罚或者采取任何限制其人身自由的强制措施。
第十三条 搜查和扣押
一、被请求方应当在本国法律允许的范围内，执行查询、冻结、搜查和扣押作为证据的财物的请求。
二、被请求方应当向请求方提供其所要求的有关执行上述请求的结果，包括查询或者搜查的结果，冻结或者扣押的地点和状况以及有关财物随后被监管的情况。
三、如果请求方同意被请求方就移交所提出的条件，被请求方可以将被扣押财物移交给请求方。
第十四条 向被请求方归还文件、记录和证据物品
请求方应当根据被请求方的要求，或者当请求方不再需要根据本条约向其提供的文件或者记录的原件和证据物品时，尽快将上述原件和物品归还被请求方。
第十五条 犯罪所得和犯罪工具的没收
一、被请求方应当根据请求，努力确定犯罪所得或者犯罪工具是否位于其境内，并且应当将调查结果通知请求方。在提出这种请求时，请求方应当将其认为上述财物可能位于被请求方境内的理由通知被请求方。
二、如果根据本条第一款，涉嫌的犯罪所得或者犯罪工具已被找到，被请求方应当根据请求，按照本国法律采取措施冻结、扣押和没收这些财物。
三、在本国法律允许的范围内及双方商定的条件下，被请求方可以根据请求方的请求，将上述的犯罪所得或者犯罪工具的全部或者部分或者出售有关资产的所得移交给请求方。
第十六条 通报刑事诉讼结果
请求方应当根据请求，向被请求方通报请求方先前根据本条约提出的请求所涉及的刑事诉讼的结果。
第十七条 犯罪记录
如果在被请求方境内存在关于在请求方境内受到侦查或者起诉的人先前的犯罪记录和被判刑的情况，被请求方应当根据请求，向请求方提供。
第十八条 交流法律资料
双方应当根据请求，相互交流各自国家与履行本条约有关的法律和司法实践。
第十九条 文件的证明和认证
为本条约的目的，根据本条约转递的任何文件，不应要求任何形式的证明或者认证，但是本条约另有规定的除外。
第二十条 费用
一、被请求方应当负担执行请求所产生的费用，但是请求方应当负担下列费用：
（一）有关人员按照第八条第四款的规定，前往、停留和离开被请求方的必要而合理的费用；
（二）有关人员按照第十条或者第十一条的规定，前往、停留和离开请求方的必要而合理的费用和津贴，这些费用和津贴应当根据发生地的标准和规定支付；
（三）鉴定人必要而合理的费用和报酬；
（四）笔译和口译的费用和报酬。
二、请求方应当根据要求，预付由其负担的上述津贴、费用和报酬。
三、如果执行请求明显地需要超常性质的费用，双方应当相互协商决定可以执行请求的条件。
第二十一条 外交或者领事官员送达文书和调取证据
一方可以通过其派驻在另一方的外交或者领事官员向在该另一方境内的本国国民送达文书和调取证据，但是不是违反该另一方法律，并且不得采取任何强制措施。
第二十二条 其他合作基础
本条约不妨碍任何一方根据其他可适用的国际协议或者本国法律向另一方提供协助。双方也可以根据任何其他可适用的安排、协议或者惯例提供协助。
第二十三条 协商
双方应当根据另一方的请求，就本条约的一般性或涉及个案的解释、适用或者执行通过各自的中央机关或者外交途径及时进行协商。
第二十四条 生效、修正和终止
一、本条约须经批准，批准书在马尼拉互换。条约自互换批准书之日后第三十天生效。
二、本条约可以经双方书面协议随时予以修正。
三、任何一方可以随时通过外交途径，以书面形式通知终止本条约。终止自该通知发出之日后第一百八十天生效。
四、本条约适用于其生效后提出的请求，即使有关作为或者不作为发生于本条约生效前。
下列签署人经各自政府适当授权，签署本条约，以昭信守。
二０００年十月十六日订于北京，一式两份，每份均以中文和英文制成，两种文本同等作准。
中华人民共和国代表 菲律宾共和国代表
高 昌 礼 阿尔泰米欧·图奎罗
（签字） （签字）
印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核暂行办法》等六份文件的通知
广东省肇庆市人民政府
印发《肇庆市属企业国有资本保值增值考核暂行办法》等六份文件的通知
肇府〔2006〕1号
肇庆高新区管委会，市府直属各单位：
现将《肇庆市属企业国有资本 保值增值考核暂行办法》、《肇庆市属国有企业投资管理暂行规定》、《肇庆市属国有企业重大事项报告制度暂行规定》、《肇庆市属国有企业负责人经营业绩考核及薪酬管理暂行办法》、《肇庆市属国有企业财务总监管理暂行规定》和《肇庆市属国有企业监事管理暂行规定》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○六年一月四日
肇庆市属企业国有资本保值增值
考核暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强市属企业国有资产的监督管理，规范国有资本保值增值考核工作，保障考核真实反映企业国有资本运营状况，维护国家所有者权益，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》及国家和省有关财务会计规定，结合我市的实际情况,制定本办法。
第二条 本办法所称的市属企业是指肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称企业）。
第三条 本办法所称企业国有资本，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业，其国有资本是指该企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益；对于国有控股及参股企业，其国有资本是指该企业所有者权益中国家应当享有的份额。
第四条 本办法所称企业国有资本保值增值考核是指市国资委依据经审计的企业年度财务决算报告，在全面分析评判影响经营期内国有资本增减变动因素的基础上，对企业国有资本保值增值结果进行核实确认的工作。
第五条 市国资委负责市属企业国有资本保值增值考核工作。
第六条 企业应当在如实编制年度财务决算报告的基础上，认真分析和核实经营期内国有资本增减变化的各项主客观因素，真实、客观地反映国有资本运营结果，促进实现国有资本保值增值经营目标，并为企业财务监管与绩效评价、企业负责人业绩考核等出资人监管工作提供基础依据。
第二章 国有资本保值增值率的计算
第七条 企业国有资本保值增值结果主要通过国有资本保值增值率指标反映，并设置相应修正指标和参考指标，充分考虑各种客观增减因素，以全面、公正、客观地评判经营期内企业国有资本运营效益与安全状况。
第八条 本办法所称国有资本保值增值率是指企业经营期内扣除客观增减因素后的期末国有资本与期初国有资本的比率。其计算公式如下：
国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%
国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率。
第九条 企业国有资本保值增值修正指标为不良资产比率。其计算公式为：
不良资产比率=（期末不良资产÷期末资产总额）×100%
本办法所称不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂帐,以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。
第十条 因经营期内不良资产额增加造成企业不良资产比率上升，应当在核算其国有资本保值增值率时进行扣减修正。
（一）暂未执行《企业会计制度》的企业，经营期内企业不良资产比率上升，其增加额在核算国有资本保值增值率时进行直接扣减。计算公式为：
修正后国有资本保值增值率=（扣除客观影响因素的期末国有资本-不良资产增加额）÷期初国有资本×100%
不良资产增加额=期末不良资产－期初不良资产
（二）已执行《企业会计制度》的企业，经营期内对有问题资产未按财务会计制度计提资产减值准备，应当在核算国有资本保值增值率时进行扣除修正。其计算公式为：
修正后国有资本保值增值率＝（扣除客观影响因素的期末国有资本-有问题资产预计损失额）÷期初国有资本×100%
有问题资产预计损失额=各类有问题资产×相关资产减值准备计提比例
（三）国有控股企业修正国有资本保值增值率，应当按股权份额进行核算。
第十一条 企业国有资本保值增值参考指标为净资产收益率、利润增长率、盈余现金保障倍数、资产负债率。
（一）净资产收益率：指企业经营期内净利润与平均净资产的比率。计算公式如下：
净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100%
其中：平均净资产=（期初所有者权益+期末所有者权益）÷2
（二）利润增长率：指企业经营期内利润增长额与上期利润总额的比率。计算公式如下：
利润增长率=（利润增长额÷上期利润总额）×100%
其中：利润增长额=本期利润总额-上期利润总额
（三）盈余现金保障倍数：指企业经营期内经营现金净流量与净利润的比率。计算公式如下：
盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
（四）资产负债率：指本经营期负债总额与资产总额的比率。计算公式如下：
资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%
第十二条 本办法所称客观增加因素主要包括下列内容：
（一）政府、企业直接或追加投资：是指代表政府投资的部门（机构）或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本；
（二）无偿划入：是指按国家、省、市有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本；
（三）资产评估：是指因改制、上市等原因按有关规定进行资产评估而增加国有资本；
（四）清产核资：是指按有关规定进行清产核资后，经市国资委核准而增加国有资本；
（五）产权界定：是指按规定进行产权界定而增加国有资本；
（六）资本（股票）溢价：是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本；
（七）税收返还：是指按国家税收政策返还规定而增加国有资本；
（八）会计调整和减值准备转回：是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业减值准备转回、企业会计差错调整等导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本；
（九）其他客观增加因素：是指除上述情形外，经市国资委按规定认定而增加企业国有资本的因素，如接受捐赠、债权转股权等。
第十三条 本办法所称客观减少因素主要包括下列内容：
（一）专项批准核销：是指按国家、省、市清产核资等有关政策和规定，经市国资委批准核销而减少国有资本；
（二）无偿划出：是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本；
（三）资产评估：是指因改制、上市等原因按规定进行资产评估而减少国有资本；
（四）产权界定：是指因产权界定而减少国有资本；
（五）消化以前年度潜亏和挂帐：是指经核准经营期消化以前年度潜亏挂帐而减少国有资本；
（六）自然灾害等不可抗拒因素：是指因自然灾害等不可抗拒因素而减少国有资本；
（七）企业按规定上缴红利：是指企业按照有关政策、制度规定分配给投资者红利而减少企业国有资本；
（八）资本（股票）折价：是指企业整体或以主要资产折价发行股票或配股而减少国有资本；
（九）其他客观减少因素：是指除上述情形外，经市国资委按规定认定而减少企业国有资本的因素。
第十四条 国有资本保值增值率计算以企业合并会计报表为依据。企业所有境内外全资子企业、控股子企业，以及各类独立核算分支机构、事业单位和基建项目等应当按规定全部纳入合并会计报表编制范围。
第十五条 企业应当按国家有关财务会计制度和企业财务决算管理规定，委托会计师事务所审计经营期内影响企业国有资本变化的客观增减因素，并由会计师事务所在审计报告中披露或出具必要鉴证证明。
第十六条 企业本期期初国有资本口径应当与上期期末口径衔接一致。企业对期初国有资本进行口径调整应当符合国家财务会计制度有关规定，并对调整情况作出必要说明。本期期初国有资本口径调整范围具体包括：
（一）对企业年度财务决算进行追溯调整；
（二）经营期内子企业划转口径调整；
（三）企业财务决算合并范围变化口径调整；
（四）其他影响企业期初国有资本的有关调整。
第三章 国有资本保值增值结果的考核确认
第十七条 企业应当在规定的时间内，将经营期国有资本保值增值情况和相关材料随年度财务决算报告一并报送市国资委。报送材料应当包括：
（一）《国有资本保值增值结果考核表》及其电子文档；
（二）企业国有资本保值增值情况分析说明，具体内容包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、期初数据口径、与上期确认结果的对比分析、相关参考指标大幅波动或异常变动的分析说明以及其他需要报告的情况；
（三）客观增减因素证明材料。
第十八条 企业国有资本保值增值客观增减因素的证明材料除年度财务决算审计报告外，还应当包括：
（一）国家、省、市有关部门的文件；
（二）有关专项鉴证证明；
（三）企业的有关入账凭证；
（四）其他证明材料。
第十九条 企业上报国有资本保值增值材料应当符合下列要求：
（一）各项指标真实、客观，填报口径符合规定；
（二）电子文档符合统一要求；
（三）各项客观增减因素的材料真实、完整，并分类说明有关情况。
第二十条 企业负责人或主管会计工作的负责人应当对企业上报的国有资本保值增值材料的真实性、完整性负责。承办企业年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师应当对其审计的企业国有资本保值增值材料及出具的相关鉴证证明的真实性、合法性负责。
第二十一条 国有资本保值增值结果核实确认工作，应当根据核批后的企业年度财务决算报表数据，剔除影响国有资本变动的客观增减因素，并在对企业不良资产变动因素分析核实的基础上，认定企业国有资本保值增值的实际状况，即国有资本保值增值率。
第二十二条 企业国有资本保值增值结果分为以下三种情况：
(一)企业国有资本保值增值率大于100％，国有资本实现增值；
(二)企业国有资本保值增值率等于100％，国有资本为保值；
(三)企业国有资本保值增值率小于100％，国有资本为减值。
第二十三条 企业国有资本存在下列特殊情形的，不核算国有资本保值增值率，但应当根据经营期国有资本变动状况分别作出增值或减值的判定。
(一)经调整后企业国有资本期初为正值、期末为负值，国有资本保值增值完成情况判定为减值；
(二)经调整后企业国有资本期初为负值、期末为正值，国有资本保值增值完成情况判定为增值。
第二十四条 市国资委应当以经核实确认的企业国有资本保值增值实际完成指标与国家及省国有企业国有资本保值增值行业标准进行对比分析，按照“优秀、良好、中等、较低、较差”五个档次，评判企业在行业中所处的相应水平。
第二十五条 下列情形之一的企业国有资本保值增值水平确认为“较差”档次：
(一)存在重大财务问题、年度财务决算严重失实的；
(二)年度财务决算报告被会计师事务所出具否定意见、无法表示意见审计报告的；
(三)持续资不抵债的。
持续资不抵债企业，在经营期间弥补国有资本亏损的，可确认其国有资本减亏率。
第二十六条 企业在对外提供国有资本保值增值结果时，应当以经市国资委考核确认的结果为依据。
第二十七条 企业国有资本保值增值考核结果作为市国资委对企业进行经营考核的依据之一。
第四章 罚 则
第二十八条 企业报送的年度财务决算报告及国有资本保值增值相关材料内容不完整、各项客观因素证据不充分或数据差错较大，造成企业国有资本保值增值确认结果不真实的，由市国资委责令其重新编报，并进行通报批评。
第二十九条 企业在国有资本保值增值考核工作中存在弄虚作假或者提供虚假材料，以及故意漏报、瞒报等情况的，由市国资委责令其改正；情节严重的，按照《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规予以处罚，并追究有关人员责任。
第三十条 会计师事务所及注册会计师在企业国有资本保值增值有关材料的审计工作中参与作假，提供虚假证明，造成国有资本保值增值结果严重不实的，市国资委应当禁止所出资企业聘请其承担相关审计业务，并通报或会同有关部门依法进行查处。
第三十一条 市国资委相关工作人员在国有资本保值增值考核过程中徇私舞弊，造成重大工作过失或者泄露企业商业秘密的，给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。
第五章 附 则
第三十二条 由市国资委履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。
第三十三条 各企业可参照本办法，制定对所属全资、控股企业进行国有资本保值增值考核的具体办法。
第三十四条 本办法由市国资委负责解释。
第三十五条本办法自2006年1月1日起施行。
肇庆市属国有企业投资管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为切实履行国有资产出资人职责，促进国有企业投资决策的科学化和规范化，确保国有资产安全和保值增值，根据国家有关法律、法规、规章，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称直管企业）及其所属全资、控股企业（以下统称所属企业）。
第三条 本规定所称投资是指以现金、实物、有价证券或无形资产等实施投资的行为，包括设立公司、收购兼并、合资合作、对所出资企业追加投入等股权投资，基本建设、技术改造等固定资产投资，证券投资、期货投资、委托理财等短期投资。
第四条 企业投资决策应当严格遵守国家、省的法律、法规和本市的有关规定，遵循科学、民主的决策程序，规范开展投资项目的可行性研究论证工作。
第五条 企业选择投资项目应当符合下列原则要求：
（一）符合国家和本市有关产业政策要求；
（二）符合市属国有经济布局战略性调整要求；
（三）符合本企业主导产业和发展方向，原则上不得从事非主业投资；
（四）不得从事高风险的投资活动。
第六条 企业投资决策应当坚持审慎原则，充分预计投资风险，在可行性研究论证中对存在不确定性的因素应作否定判断，存在重大不确定性因素的项目原则上不得实施。
第七条 企业国有产权代表是投资决策的直接责任人，应当按照本规定和其他相关管理规定的要求，提请企业规范进行投资项目可行性研究论证工作。在决策过程中应当切实贯彻出资人意志，维护出资人权益，认真履行有关报批程序，按照市国资委批复意见在企业决策程序中发表意见和行使表决权。
第二章 投资项目可行性研究论证
第八条 企业投资项目决策必须经过全面、充分、严密的前期可行性研究论证，并按照规范要求编制可行性研究报告。
第九条 可行性研究报告应当以投资项目实施的必要性、技术与经济可行性为主要内容，是投资项目决策的基本和最主要的依据。
第十条 对基本建设和技术改造项目，其可行性研究报告应当按照国家投资主管部门制定的标准编制，委托具有相应资质的工程咨询单位、专业中介机构进行。其他项目的可行性研究报告可由企业自行编制，但必须另行聘请中介机构进行复核。
第十一条 投资项目涉及以非货币资产出资、收购资产的，应当聘请具有相应资质的中介机构进行资产评估，评估结果应当作为出资或收购定价的参考依据。资产评估报告应当按照国家和市国资委有关规定履行备案或核准程序。如有特殊情况要求免予资产评估的，须经市国资委批准。
第十二条 承担投资项目可行性研究报告和资产评估报告编制、复核工作的中介机构，应当具备相应执业资质，有良好的执业记录；有关选聘工作应当按照公开、公平、公正、择优和诚信的原则进行。
第十三条 对可行性研究报告应当组织专家评审，专家评审未通过或存在重大争议的项目不得进入决策程序。专家评审一般由企业组织，按照以下要求进行：
（一）专家评审组原则上由5人以上奇数组成，除本行业技术专家外，视具体情况聘请经济、财务、法律、资产评估等方面的专业人员参加；
（二）专家评审组成员应在该专业领域具有较高声誉和专业素质，有长期从业资历，无不良记录，能独立、客观、公正地发表意见。有关选聘程序按照公开、公正和有利于专家独立、公正地发表意见的原则进行；
（三）专家评审组以表决方式对项目进行审议，三分之二以上成员同意为评审通过。
第十四条 对应当上报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当及时告知市国资委，在市国资委指导下开展前期可行性研究论证工作。有关中介机构及评审专家的选聘和评审方案的确定均须征得市国资委同意。
第三章 投资项目审批权限
第十五条 对企业投资项目区别不同产业和规模实行分类、分级审批管理。
第十六条 直管企业及其所属企业在本直管企业主导产业范围内进行的对外投资及未列入年度计划的项目，投资额达到或超过直管企业净资产10%的，或者绝对值超过300万元的，由市国资委进行审批。
对于经批准列入年度计划的技改项目，投资额达到或超过净资产10%或绝对值超过600万元的，由市国资委进行审批。
上述投资额是指参与投资的直管企业及其关联企业的投资额之和。
第十七条 直管企业及其所属企业的下列投资项目，不论投资额度多少，均由市国资委审批：
（一）境外、市外投资项目；
（二）因市属国有经济布局调整和资本运作等特殊需要，在直管企业主导产业范围以外的投资项目；
（三）设立单纯的投资性平台公司；
（四）市国资委认为有必要直接进行审批的其他投资项目。
第十八条 直管企业及其所属企业原则上不得进行短期投资（专业投资机构除外）。
第十九条 市国资委对直管企业投资决策权限单独进行授权的，按照相应授权管理规定执行。
第二十条 对市国资委审批权限以外的投资项目，各直管企业应当参照本规定的原则，制定具体管理办法。
第二十一条 直管企业及其所属企业在规定权限范围内决定的投资额在50万元以上的投资项目，应当在决策之日起5个工作日内报送市国资委备案。
第二十二条 企业对外担保必须坚持审慎原则,视同投资项目进行管理,对风险进行充分的评估。为企业以外的单位(含参股控股企业)担保,超过本企业净资产10%或绝对值超过100万元,必须报市国资委审批。
第四章 投资项目立项核准
第二十三条 对于应当报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当首先向市国资委申请立项，经核准后方可组织开展可行性研究论证等前期工作。
第二十四条 市国资委在投资项目立项核准过程中，主要对项目是否符合本规定第五条的要求等进行审查。
第二十五条 直管企业国有产权代表应当提请企业每年编制年度投资计划，上报市国资委审批；经批准列入年度投资计划的投资项目视同立项已获核准；其他项目按规定另行申请立项，市国资委在收齐资料之日起15个工作日内予以批复。
第二十六条 对于已获核准立项，但尚未按规定经过批准的投资项目，企业不得进行实际投资，不得签定有关的具有法律约束力的合同或协议。
第五章 投资项目审批
第二十七条 市国资委审批投资项目，主要对项目是否符合有关法律、法规和产业政策要求，项目可行性研究论证过程是否符合相关管理规定等进行合规性审查。
第二十八条 对于应当报市国资委审批的投资项目，企业国有产权代表应当在按照规定要求组织完成可行性研究论证、中介机构复核和专家评审等工作之后，及时上报市国资委审批。
第二十九条 企业国有产权代表上报投资项目，应当附送完备资料，主要包括：
（一）申请报告；
（二）可行性研究报告；
（三）相关资产评估报告；
（四）已签定的合作意向书等相关契约文件；
（五）合资、合作方情况介绍、工商登记资料和资信证明；
（六）必要的政府有关部门批复文件、专业技术鉴定文件、法律顾问意见书等；
（七）项目负责人情况；
（八）资金来源说明；
（九）项目设备引进(采购) 方案;
（十）市国资委要求提供的其他资料。
第三十条 市国资委对资料齐全、符合规定要求的投资项目申请，自收齐资料之日起20个工作日内给予批复。特殊情况难以按期批复的，经市国资委主任批准可延期批复，并及时通知企业国有产权代表。
第三十一条 对两家以上市属国有企业联合投资的项目，企业国有产权代表应当联合上报。直管企业的所属企业上报市国资委审批的项目，由直管企业提出审核意见后上报。
第三十二条 市属国有参股企业进行投资，企业国有产权代表应当参照本规定要求，提请企业规范进行可行性研究论证，并在决策后及时上报派出单位备案。对未规范进行可行性研究论证的投资项目，应当在企业决策程序中投反对票；对多次发生同类情况，危及国有股东权益的，应当及时提请派出单位采取相应措施。
第六章 投资项目实施的监控管理
第三十三条 对于经批准的投资项目，企业应当确定项目责任人，并签订项目责任书。项目责任人负责项目实施的全过程管理，并定期报告项目实施进展情况。
第三十四条 对于经过批准的投资项目，发生下列情况的，可以聘请中介机构对项目实施情况进行专项审计。对于由市国资委审批的投资项目，承担审计的中介机构的选聘应当征得市国资委同意，审计结果报市国资委备案。
（一）项目实施过程中发生重大情况变化、涉及国有权益安全的；
（二）项目责任人在项目实施过程中离任的；
（三）审批单位认为有必要的。
第三十五条 投资项目在实施过程中发生重大情况变化，投资额超出预算20%以上的，必须重新按规定进行报批或备案。
第七章 责任追究
第三十六条 企业国有产权代表违反本规定要求，在投资项目可行性研究论证和决策过程中出现下列行为的，应当根据有关法律、法规和管理规定及党纪、政纪的相关规定进行处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任：
（一）未按规定上报审批的；
（二）上报审批时谎报、故意隐瞒重要情况的；
（三）未经可行性研究论证和集体研究进行决策的；
（四）通过“化整为零”等方式故意逃避审批的；
（五）干预中介机构和专家独立执业并发表意见的；
（六）对应备案事项未及时报告的；
（七）有损害国有出资人权益的其他行为的。
第三十七条 项目责任人在项目实施过程中弄虚作假或管理不善，导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，依法追究相应的行政和经济责任，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。
第三十八条 承担投资项目可行性研究论证、资产评估、复核和审计等业务的中介机构，出具严重失实报告的，不得再聘请其从事市属国有企业的相关业务。市国资委可根据情况提请有关主管部门予以处理，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。
第三十九条 参与投资项目评审的社会专家丧失独立立场，违反诚信原则，泄露商业机密，造成恶劣影响和严重后果的，不得再聘请其进行市属国有企业的相关咨询和评审工作。市国资委可根据情况通过媒体予以公开谴责，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究其刑事责任。
第八章 附 则
第四十条 由市国资委直接履行出资人职责的经营性事业单位参照本规定执行。
第四十一条 本规定由市国资委负责解释。
第四十二条 本规定自2006年1月1日起施行。1997年12月15日肇庆市人民政府办公室《转发市体改委、国资局关于肇庆市国有企业董事会运作国有产权代表报告制度
投资决策管理等三个暂行规定的通知》（肇府办［1997］123号）文中《肇庆市国有企业投资决策管理暂行规定》同时废止。
肇庆市属国有企业重大事项报告制度
暂行规定
第一章 总则
第一条 为切实落实国有资产出资人重大决策的权利，保障国有资产营运安全和保值增值，根据《公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律、法规、规章，结合本市实际，制定本规定。
第二条 肇庆市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称直管企业）的国有产权代表（以下简称产权代表），应当按照本规定要求，就本企业有关重大决策事项向市国资委报告。
第三条 直管企业的国有产权代表具体包括下列人员：
（一）股份有限公司和有限责任公司中，由市政府或市国资委推荐并依法产生的董事长、副董事长和董事。
（二）国有独资公司和国有独资企业中，设董事会的为市政府或市国资委任命的董事长和委派的董事，未设董事会的为市政府或市国资委聘任的经理人员。
上述产权代表中，董事长或总经理为首席产权代表。
第四条 产权代表进行经营决策前，应当深入进行调查研究，全面掌握真实情况，按照规范要求开展可行性研究论证工作，防止决策中的主观性和随意性。
第五条 产权代表有责任提请企业建立和健全内部决策工作制度，建立科学、民主的决策机制，在实际决策工作中贯彻民主集中制原则，坚持集体研究，不得违规决策。
第二章 报告事项
第六条 产权代表报告事项分为请示事项和备案事项。
第七条 按照肇庆市人民政府和市国资委的有关管理规定，应当报市国资委审批的下列重大决策事项，属于请示事项：
（一）投资事项；
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