国家计委 财政部


国家计委、财政部印发《关于中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的实施办法》的通知

1996年10月5日，国家计委、财政部

各省、自治区、直辖市及计划单列市计委（计经委）、财政厅（局），国务院各有关部委、直属机构，财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事机构：
根据国务院有关文件精神，为了做好中央级“拨改贷”资金本息余额的划转工作，我们制定了《关于中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的实施办法》，现印发给你们，请照此执行并抓紧工作，将申请中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的报告和有关材料，于1997年1月31日前报送国家计委和财政部。
本通知下发后，原国家计委、财政部《关于将部分企业“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的实施办法》（计投资〔1995〕1387号）同时作废。
一九九六年十月五日

关于中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的实施办法
一、根据国务院有关文件精神，为减轻国有企业的债务负担，做好将中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的工作，特制订本办法。
二、本办法所称中央级“拨改贷”资金本息余额是指经国务院批准，从1979年至1988年由中央财政安排的国家预算内基本建设投资中有偿使用部分（扣除已经偿还、豁免和核转部分的本息），从使用贷款之日起至1996年12月20日止的本息余额。不包括特种拨改贷、煤代油基金和中央基本建设预算内经营性基金。
三、中央级“拨改贷”资金转为国家资本金后，即作为中央对企业的投资。由于确立出资人的工作尚未进行，为简化审批手续，可暂按下述办法处理，待出资人代表问题统一研究确定后，再按规定办理。
（一）凡未改制的企业，中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金后，可暂由原下达中央级“拨改贷”投资计划的单位代行出资人职能。其中，对原建设银行总行专用投资室代管的包干补助地方项目（以下简称专用投资室项目），暂由财政部专用投资室代行出资人的职能；
（二）已改制的企业，其中央级“拨改贷”资金本息余额的出资人，在审批时另行确定。
四、企业应在清产核资资产价值重估或资产评估等工作的基础上，提出将中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的申请。申请材料包括：
（一）书面申请，包括企业概况、1979年至1988年国家安排中央级“拨改贷”投资的分年计划安排情况及批准文号（专用投资室项目须提供中央级“拨改贷”计划文件的复印件）、申请理由、申请金额等内容；中央级“拨改贷”资金分年使用和还贷情况，包括1979年至1996年12月20日止企业使用中央级“拨改贷”资金归还本息、批准豁免情况和本息余额情况，并附建设银行经办行出具的中央级“拨改贷”资金本息余额对帐单；同级国有资产管理部门审核的企业清产核资资产价值重估或资产评估情况（具体要求，国家国有资产管理局将另行发文通知）。
（二）建设银行经办行的审核签证意见、财政监察专员办事机构审核意见（财务隶属关系在地方的国有企业要先加盖地方同级财政部门意见章）、原下达中央级“拨改贷”投资计划主管部门的审核意见。1993年7月1日实施“两则”后，企业按财务规定已将中央级“拨改贷”利息计入财务费用，但未将此利息归还建设银行的，各地财政监察专员办事机构在审核时，应督促归还建设银行，并在审核意见中注明。
（三）凡已改制的企业，必须提供公司股东大会对中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金及重新配股的初步意见。
（四）企业联系人姓名、单位及电话。
（五）申报材料上报份数为：国家计委2份、财政部2份。
五、为简化手续，缩短审批时间，加快审批进度，各省、自治区、直辖市及计划单列市计委（计经委）、财政厅（局）和原下达投资计划的国务院各有关部委、直属机构，应积极配合各有关建设银行分行及经办行，认真清理、核对本地区、本部门中有中央级“拨改贷”资金企业的本息余额情况，并将所有申请企业的材料集中并分类汇总后分批上报审批。专用投资室的项目，可由各省、自治区、直辖市及计划单列市计委（计经委）和财政厅（局）初审同意后直接上报；其它企业，由原下达中央级“拨改贷”投资计划的国务院各有关部委、直属机构初审同意后，将申请材料报国家计委和财政部审批。
国家计委和财政部对各地区、各部门申请企业所报材料进行审核后，批复各有关地区和部门，同时抄送有关中国建设银行分行和经办行、国有资产管理部门、财政部驻各地财政监察专员办事机构。
对未提出申请的企业，各地区计委（计经委）、财政厅（局）和各部门要通过全面清查，将其本金、利息余额数及不申请的原因等材料于1997年3月31日前报国家计委和财政部。
六、对地方和中央共同投资的国有企业，其中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金后，原则上要求省级人民政府相应将地方级“拨改贷”资金本息余额也转为国家资本金，由地方相应的出资人管理，并报国家计委、财政部备案。
七、对于一部分亏损严重，资不抵债，无还贷能力，濒临破产但仍有中央级“拨改贷”资金本息余额的企业，应先申请办理中央级“拨改贷”资金本息余额转国家资本金的手续，经批准后，方可办理兼并、出售或破产等手续。
八、由于中央级“拨改贷”资金是中央预算内资金，对个别安排给集体企业的“拨改贷”资金，其本息余额应按期归还，不办理转国家资本金的手续。
九、关于财务处理问题。企业收到有关部门或出资人代表转发的国家计委、财政部批准文件后，方可进行以下工作：
（一）企业应持批准文件尽快到同级政府清产核资办公室和国有资产管理部门办理核增国家资本金和国有资产产权登记手续，并据此到工商行政管理部门办理注册资本金的变更手续。
（二）有关财务、会计处理办法，按财政部财基字〔1995〕747号、财会字〔1996〕6号文件的规定办理。
（三）中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的帐务处理完毕，企业与建设银行签订的“拨改贷”借款合同（协议）同时终止。
（四）对中央级“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的企业，财政部门和国有资产管理部门应按照财政部《国有资产收益收缴管理办法》〔1994〕财工字第295号的规定、《财政部关于中央与地方所属企事业单位组成的联营企业股份制企业缴纳所得税有关问题的通知》〔1
996〕财预字25号以及财政部其它有关规定，做好国有资产收益（包括利润、红利、股利等）、企业所得税的收缴工作。同时，各级国有资产管理部门要按照国家国有资产管理局、财政部、劳动部《关于颁发〈国有资产保值增值考核试行办法〉的通知》〔1994〕国资企发98号的规定做好国有资产保值增值工作。
十、本办法由国家计委、财政部负责解释。
附件：中央级“拨改贷”资金使用、归还及本息余额情况表（略）


国家税务总局


国家税务总局关于核定中国电子进出口总公司1997年度总机构管理费税前扣除标准的通知
国家税务总局



北京、黑龙江、吉林、山西、陕西、内蒙古、甘肃、河北、河南、山东、浙江、上海、江西、江苏、福建、安徽、湖北、湖南、四川、云南、广东、海南省（自治区、直辖市）国家税务局，大连、宁波、厦门、深圳市国家税务局，深圳市地方税务局：
近接中国电子进出口总公司《关于总公司向下属子公司收取管理费的请示》（中电进出〔97〕计财字106号）。根据《国家税务总局关于印发〈总机构提取管理费税前扣除审批办法〉的通知》（国税发〔1996〕177号）的有关规定，经审核，同意该公司1997年度向所属
企业提取402万元的总机构管理费。其所属企业按规定标准（详见附件）上交的管理费，准予在税前扣除，超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入该公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。
附件：中国电子进出口总公司所属企业1997年度总机构管理费
扣除标准

附件：中国电子进出口总公司所属企业1997年度总机构管理费扣除标准

序号 企业名称 金额（万元） 所在地
1 中国电子进出口北京公司 30 北京
2 深圳中电投资股份有限公司 30 广东深圳
3 中国电子进出口彩虹公司 30 陕西咸阳
4 中国电子进出口山东公司 30 山东济南
5 中国电子进出口宁波公司 30 浙江宁波
6 中国电子进出口福建公司 30 福建福州
7 中国电子进出口珠海公司 25 广东珠海
8 中国电子进出口浙江公司 20 浙江杭州
9 中电东南进出口公司 15 浙江杭州
10 中国电子进出口河北公司 10 河北石家庄
11 中电云南进出口公司 10 云南昆明
12 中国电子进出口黑龙江公司 10 黑龙江哈尔滨
13 中国电子进出口海南公司 10 海南海口
14 中电华东进出口公司 10 上海
15 中国电子进出口吉林公司 10 吉林长春
16 中国电子进出口江西公司 8 江西南昌
17 中国电子进出口湖北公司 8 湖北武汉
18 中国电子进出口四川公司 8 四川成都
19 中国电子进出口陕西公司 8 陕西西安
20 中国电子进出口江苏公司 8 江苏南京
21 中国电子进出口厦门公司 8 福建厦门
22 中国电子进出口内蒙古公司 8 内蒙古呼市
23 中国电子进出口安徽公司 5 安徽合肥
24 中国电子进出口山西公司 8 山西太原
25 中电（河南）进出口公司 8 河南郑州
26 中国电子进出口湖南公司 5 湖南长沙
27 中国电子进出口甘肃公司 5 甘肃兰州
28 中电西南进出口公司 5 四川成都
29 中国电子进出口辽宁公司 5 辽宁大连
30 中国电子进出口武汉公司 5 湖北武汉
合 计 402



1997年12月12日